Modificările fiscale recente, introduse prin Legea nr. 141/2025, includ noi cote de TVA, care începând cu 1 august 2025, vor influența anumite produse, inclusiv suplimentele alimentare.

Conform noilor reglementări, produsele alimentare, identificate prin coduri NC specifice, stabilit prin Normele Metodologice, se supun unei cote reduse de TVA de 11%. În schimb, suplimentele alimentare, considerate produse destinate completării sau înlocuirii alimentelor, vor aplica cota standard de TVA.

Explicit, suplimentele alimentare, definite de Legea nr. 56/2021, sunt excluse de la aplicarea cotei reduse.

Astfel, suplimentele alimentare vor fi supuse cotei standard de TVA de 24%, cu excepții pentru situații specifice.

Anterior, aplicarea TVA asupra acestor produse era neclară, existând interpretări diferite. Această diversitate era influențată de caracteristicile produsului, inclusiv de prezența zahărului/îndulcitorilor și de clasificarea tarifară, variind între cote reduse (9%) și standard (19%).

Aplicarea cotei de TVA asupra suplimentelor alimentare necesită o analiză detaliată, corelând Codul Fiscal cu legislația europeană și reglementările specifice producției și distribuției acestor produse.

Caz particular: cota de TVA aplicabilă suplimentelor alimentare pe bază de plante medicinale

Legea nr. 56/2021 stabilește regulile generale pentru suplimentele alimentare comercializate ca produse alimentare. Această lege transpune prevederile Directivei europene 2002/46/CE.

Conform acestui act normativ, suplimentele alimentare sunt produse destinate completării alimentației, surse concentrate de nutrienți, substanțe cu efect nutrițional sau fiziologic, comercializate în doze standardizate (capsule, comprimate etc.).

Suplimentele alimentare reglementate de Legea nr. 56/2021 sunt notificate la Institutul Național de Sănătate Publică.

Cu toate acestea, Legea nr. 56/2021 nu se aplică suplimentelor alimentare reglementate de Legea nr. 491/2003, legată de plantele medicinale și produsele apicole. Acestea sunt notificate la un alt organism.

Excluderea acestor suplimente din sfera Legii nr. 56/2021 introduce incertitudini în contextul noilor reguli fiscale.

O bună parte din suplimentele pe bază de plante medicinale, reglementate de Legea nr. 491/2003, au codul NC 2106 și beneficiază de cota redusă de TVA.

Rămâne neclar dacă și aceste suplimente vor beneficia de cota redusă dacă codurile NC relevante vor fi incluse în noile Norme Metodologice.

Este esențial să se clarifice dacă Legea nr. 56/2021 vizează o excludere generală sau doar suplimentele care intră sub incidența sa directă. Aplicarea cotei reduse este condiționată, de asemenea, de lipsa conținutului interzis, precum alcoolul sau zahărul în exces.

Acțiuni necesare

Publicarea rapidă a noilor Norme Metodologice este vitală pentru predictibilitatea aplicării cotelor de TVA, în special pentru suplimentele pe bază de plante medicinale.

Până la publicarea oficială, producătorii și distribuitorii trebuie să ia decizii, evaluând impactul potențial al cotelor de TVA asupra afacerilor.

Analiza atentă a codului NC și a specificului fiecărui supliment alimentar este esențială pentru aplicarea corectă a cotelor de TVA, minimizând riscurile fiscale și distorsiunile concurențiale.

Asigurarea unui cadru clar pentru aplicarea cotelor de TVA este crucială pentru a evita ambiguitățile și incertitudinile în piață.