Modificări majore ale impozitului local

O modificare substantială a legislației privind impozitele locale afectează semnificativ persoanele juridice, prin majorarea considerabilă a valorii impozabile a terenurilor deținute. Această creștere, estimată la aproximativ 170%, va genera un impact fiscal important, mai ales pentru companiile cu extinse proprietăți funciare. Este preconizabilă o influență negativă asupra fluxurilor de numerar și a planificării bugetare, având în vedere caracterul fix și continuu al impozitului pe terenuri.

Având în vedere amploarea modificării, există riscul apariției unui volum crescut de litigii legate de anularea hotărârilor consiliilor locale. Totodată, se anticipează contestații judiciare, având în vedere precedentul existent al anulării hotărârilor locale considerate nefondate sau discriminatorii.

Contribuabilii au demonstrat o reactivitate în contestarea deciziilor de impunere în baza unor hotărâri locale considerate nelegale, având succes în unele cazuri. Considerăm necesară reevaluarea clădirilor pentru o evaluare corectă a impozitului pentru persoanele juridice.

Pentru clarificare, prezint principalele modificări:

Persoane fizice

• Valoarea impozabilă pe mp pentru clădiri rezidențiale și terenuri este majorată cu aproximativ 170%. Cota minimă de impozitare este cea stabilită pentru anul 2025.
• Valoarea impozabilă pentru mijloacele de transport suferă majorări cuprinse între 5% și 146%, adaptate nivelului de poluare (inclusiv pentru vehicule hibride). Este introdus un impozit fix de 40 lei/an pentru vehiculele electrice.
• Impozitul special pe bunuri imobile și mobile de valoare mare (clădiri rezidențiale peste 2.500.000 lei și autoturisme peste 375.000 lei) crește de la 0,3% la 0,9%. Baza de calcul pentru bunurile imobile este valoarea impozabilă din taxele locale, ce se majorează considerabil.
• Reducerile suplimentare pentru clădiri în funcție de vechime sunt eliminate.
• Facilitățile pentru terenurile utilizate în turism sunt anulate.
• Sunt eliminate scutirile pentru proprietățile persoanelor cu venituri mici, donatori de sânge, persoane cu handicap și anumite terenuri (terenuri degradate, poluate, din situri arheologice, extravilane din arii protejate). Reducerea facilităților pentru clădirile destinate sportului.

Persoane juridice

• Valoarea impozabilă pe mp pentru terenuri este crescută cu aproximativ 170%.
• Valoarea impozabilă pentru mijloacele de transport înregistrează majorări procentuale, adaptate nivelului de poluare și tipului de vehicul.
• Se introduce un impozit fix de 40 lei/an pentru autovehiculele electrice.
• Sunt eliminate anumite scutiri pentru anumite categorii de clădiri (fundații, instituții subordonate Ministerului Educației, federații sportive).
• Sunt introduse noi categorii de clădiri și terenuri scutite (investiții în industria prelucrătoare, depozitare, logistica – scutire pe 2 ani de la recepție).
• Eliminarea facilităților pentru terenurile utilizate în turism.
• Consiliile locale nu mai pot acorda scutiri pentru terenuri speciale (arheologice, arii protejate).
• Scutirea pentru terenurile intabulate pe cheltuială proprie este extinsă pe 2 ani.
• Eliminarea scutirilor pentru anumite categorii de mijloace de transport (instituții educaționale, transport stupi, intervenții urgență, autovehicule electrice și autovehicule second-hand).
• Reducerea pentru navele fluviale și bărcile din Delta Dunării este maxim 50%.

Sectorul agricol

• Eliminarea cotei fixe de 0.4% pentru clădirile utilizate în activități agricole.
• Eliminarea scutirilor pentru sere, solare și silozuri, cu o posibilă reducere maximă de 50%.
• Cresc impozitele pentru sectorul agricol, descurajând investițiile.

Modificările propuse în pachetul legislativ privind impozitele locale produc o influență substanțială asupra tuturor contribuabililor. Majorarea semnificativă a valorilor impozabile și eliminarea facilităților fiscale accentuează presiunea fiscală, mai ales pentru persoanele fizice. Măsurile de protecție sunt limitate și se concentrează pe investițiile noi din anumite sectoare economice. Analiza impactului asupra obligațiilor fiscale este necesară pentru fiecare categorie de contribuabili. Autoritățile locale trebuie să adapteze strategiile de impozitare conform noilor reglementări.